Temario de Agentes de Hacienda: los 32 temas y cómo estudiarlos

Cómo está organizado: 12 temas comunes y 20 específicos

El anexo I divide el programa en dos partes, y la primera tiene a su vez dos epígrafes que se numeran por separado. Por eso verás dos «tema 1» en las materias comunes:

• ·Materias comunes · Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General del Estado: temas 1 a 7.
• ·Materias comunes · Derecho Administrativo General: temas 1 a 5.
• ·Materias específicas · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario: temas 1 a 20.

Qué parte del temario entra en cada ejercicio

Es lo primero que hay que tener claro, porque las dos partes del temario no pesan lo mismo (apartado 6.2 de la convocatoria de diciembre de 2025):

• ·Primer ejercicio, acceso libre: un test de 80 preguntas sobre todo el programa, comunes y específicas, con cuatro opciones, en una hora y media.
• ·Segundo ejercicio, acceso libre: diez supuestos prácticos solo de las materias específicas, con respuestas breves y razonadas, en dos horas y media.
• ·Promoción interna: los dos ejercicios son solo de materias específicas: un test de 50 preguntas en una hora (apto o no apto) y diez supuestos prácticos en dos horas y media.

En acceso libre, los 20 temas específicos se preguntan dos veces: en el test y en los supuestos, que valen 30 de los 40 puntos de la oposición. Los 12 comunes solo entran en el test, que vale 10.

Materias comunes: Organización del Estado (temas 1 a 7)

• ·Tema 1. La Constitución Española de 1978: estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantía y suspensión. La Corona. El Tribunal Constitucional.
• ·Tema 2. Las Cortes Generales: composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organización judicial española.
• ·Tema 3. El Gobierno: nombramiento y cese. Las funciones del Gobierno. La Administración Pública: principios constitucionales informadores. La Administración central y periférica del Estado. Tipos de entes públicos.
• ·Tema 4. La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Las entidades locales. Las instituciones de la Unión Europea: el Consejo, el Parlamento Europeo, la Comisión, el Tribunal de Justicia.
• ·Tema 5. El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas, registros y archivo electrónico. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la información pública, la participación en la rendición de cuentas y el buen gobierno. Normativa reguladora de la protección de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicio de los derechos.
• ·Tema 6. Políticas de igualdad de género, no discriminación y contra la violencia de género. Discapacidad y dependencia: régimen jurídico.
• ·Tema 7. Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los funcionarios. La provisión de puestos de trabajo y la carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y régimen disciplinario. El régimen de Seguridad Social de los funcionarios.

Materias comunes: Derecho Administrativo General (temas 1 a 5)

• ·Tema 1. Las fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución. La ley. El reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.
• ·Tema 2. Los actos administrativos. Concepto y clases. Motivación, forma y eficacia de los actos administrativos. Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad. La revisión de oficio.
• ·Tema 3. El procedimiento administrativo común. La capacidad de obrar y el concepto de interesado. Representación. Identificación y firma de los interesados. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Obligación de resolver y silencio administrativo. Términos y plazos.
• ·Tema 4. Las fases del procedimiento administrativo: iniciación, ordenación, instrucción y finalización. La ejecución de los actos y resoluciones administrativas.
• ·Tema 5. Los recursos administrativos: concepto y clases. Recurso de alzada. Recurso potestativo de reposición. Recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa: objeto y plazos de interposición del recurso contencioso-administrativo.

Este bloque es casi el mismo terreno que el de otras oposiciones del Estado, y lo puedes preparar con nuestras guías de la Constitución, la Ley 39/2015 (temas 2 a 5 de Derecho Administrativo), la Ley 40/2015 (tema 3 de Organización del Estado) y el Estatuto Básico del Empleado Público (tema 7).

Materias específicas: Hacienda Pública y Derecho Tributario (temas 1 a 20)

Sistema fiscal y Agencia Tributaria

• ·Tema 1. El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los impuestos de titularidad estatal y sus características. La Hacienda Pública estatal, autonómica y local.
• ·Tema 2. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.

Parte general del Derecho tributario

• ·Tema 3. Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.
• ·Tema 4. Obligaciones tributarias formales. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. Plazos de prescripción.
• ·Tema 5. Información y asistencia a los obligados tributarios. La colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. Carga de la prueba. Las notificaciones.
• ·Tema 6. Las declaraciones tributarias: concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Los pagos a cuenta.

Gestión e inspección

• ·Tema 7. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada. Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos e iniciación del procedimiento de devolución.
• ·Tema 8. Actuaciones y procedimiento de inspección: funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.

Recaudación

• ·Tema 9. La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
• ·Tema 10. La extinción de la deuda tributaria (II). Otras formas de extinción de las deudas: la compensación, la extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias. La condonación. Baja provisional por insolvencia. Terminación del procedimiento de apremio.
• ·Tema 11. Las actuaciones y el procedimiento de recaudación tributaria: la recaudación en período ejecutivo. Iniciación. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto y plazos para el pago. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías.
• ·Tema 12. El embargo. Facultades de la recaudación. Las diligencias de embargo: concepto y motivos de oposición. Práctica del embargo de bienes y derechos. Depósito y enajenación de los bienes embargados. El procedimiento frente a responsables. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

Sanciones y revisión

• ·Tema 13. La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria: iniciación, instrucción y terminación.
• ·Tema 14. Revisión en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.

Los impuestos

• ·Tema 15. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales. Rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, rendimientos de actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
• ·Tema 16. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): clases de renta. Integración y compensación de rentas. Base liquidable general y del ahorro. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Cuota diferencial. Tributación familiar. Gestión del impuesto.
• ·Tema 17. El Impuesto sobre Sociedades: naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Concepto y determinación de la base imponible. Reglas de imputación temporal. Reducciones en la base imponible. Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Bonificaciones. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional. Devolución.
• ·Tema 18. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible.
• ·Tema 19. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Sujetos pasivos. Repercusión del impuesto. Devengo del impuesto. Base imponible. Deducciones: requisitos subjetivos de la deducción y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Regla de prorrata. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Devoluciones.

La aduana

• ·Tema 20. La Aduana: representación aduanera. Deuda aduanera de importación y deuda aduanera de exportación. Inclusión de mercancías en un régimen aduanero: disposiciones generales.

Cómo estudiar el temario

• ·Empieza por la parte general tributaria (temas 3 a 6). Hecho imponible, devengo, obligados tributarios, prescripción, notificaciones y autoliquidaciones son los conceptos sobre los que se montan después la gestión, la inspección, la recaudación y las sanciones.
• ·Estudia los procedimientos con la ley y el reglamento a la vez. Los temas 7 a 14 se preguntan con mucho detalle de plazos y trámites, y buena parte de ese detalle está en los reglamentos, no en la Ley General Tributaria.
• ·Escribe supuestos desde el principio. En el segundo ejercicio el tribunal valora que cites la normativa ajustada a su literalidad, en respuestas breves y razonadas. Eso solo se entrena escribiendo y comprobando después el artículo.
• ·No dejes el bloque común para el final. Son 12 de los 32 temas y entran en el test, y es el bloque que más se parece al de otras oposiciones del Estado: si ya lo has estudiado para otra, te sirve aquí.
• ·Entrena el test con la penalización en la cabeza. Cada fallo resta un cuarto de acierto. Con cuatro opciones, contestar al azar deja de media un dieciseisavo de acierto por pregunta; si descartas una opción con seguridad, un sexto. Por eso compensa contestar cuando puedes descartar, y conviene saber en qué temas te equivocas más.
• ·Estudia siempre la redacción vigente. Las leyes tributarias se reforman a menudo, y a veces una redacción nueva se publica meses antes de entrar en vigor. Un manual atrasado te hará fallar preguntas que sabías.

Ponte a prueba: 15 preguntas reales de seis convocatorias

Quince preguntas del primer ejercicio de Agentes de la Hacienda Pública de las convocatorias de las ofertas de empleo público de 2020 a 2025, de temas distintos del programa, con la clave de la plantilla definitiva de cada tribunal. Hasta la oferta de 2024 el test tenía 100 preguntas, y en la convocatoria de diciembre de 2025 pasó a 80. Las hemos comprobado con el texto vigente del BOE a 4 de noviembre de 2026: si una respuesta dejó de ser correcta por un cambio de ley, la pregunta no está aquí.

Si quieres más, en la guía de las oposiciones a Agentes de Hacienda tienes otras diez preguntas, todas del examen de la convocatoria de diciembre de 2025.